La Auditoria De Status
Elaborado Por: MsF.Econ. FÉLIX CAMPOVERDE VELEZ
Catedrático Universitario, Asesor Empresarial, y Experto Financiero
Guayaquil-Ecuador
AUDITORIA DE STATUS
( Auditoria de Fraude Interno)
“Fraude es cuestión de conducta y valores”
La Auditoria de Status, esta siendo cada vez más requerido por los gobiernos corporativos de las entidades públicas y privadas, debido a que muchas empresas están perdiendo su posición financiera patrimonial por los fraudes internos que realizan sus propios empleados y directivos por malversación de fondos, y la apropiación indebida de bienes o servicios.
El fraude interno en las empresas se ha extendido en el mundo y el más difícil de investigar y penalizar, las modalidades son tan variadas que van desde las más sencillas e ingenuas como la destrucción o pérdidas de documentación, hasta las más sofisticadas, en la creación de artificios contables financieros juegos con las cuentas contables de activos y pasivos y de resultados, es decir toda una reingeniería en uso de los medios disponibles como los avances de la tecnología; esto va mucho mas lejos de nuestra propia imaginación, por el solo hecho de ocupar un cargo directivo tomando decisiones donde la confianza depositada por sus directivos y por la sociedad ya no es un valor real peor un deber y responsabilidad el código de ética que de deba cumplirse. Desde luego la lealtad de los empleados hacia las empresas se ha deteriorado, y los empresarios y directivos tienen un nivel muy bajo de conciencia del problema. Esto les impide tomar medidas sencillas y de fácil aplicación para disminuir esta pérdida de rentabilidad y confianza.
La Auditoria de Status.- Se la define como la auditoria para investigar e indagar los enriquecimientos ilícitos de los empleados y ejecutivos en el acometimiento fraude interno , que se reflejan en los informes de responsabilidad legal.
El nivel patrimonial y/o nivel de gasto no acorde con el monto de ingresos por remuneraciones, presiones financieras para negociar con cierto proveedores, vínculos frecuentes con terceros que ostentan mala reputación en negocios oscuros, insistencia en hacer lo ilegal como legal, quejas y sentimientos de revancha con la empresa o entidad y el estilo de vida extravagante son señales frecuente de timbres de alarmas reiteradas en los procesos de Auditoria de Status, pistas que sin duda dan como resultado señales positivas de actos de colusión entre empleados o terceros vinculados.
Existen estadísticas que señalan índices de honestidad y deshonestidad y valores de probabilidad de posibles fraudes internos a falta de controles internos y de acciones efectivas para prever los riesgos de fraude, sin duda que el fraude va por delate de los controles internos, ya que el fraude señala el grado de madurez e integridad de una organización y de cómo sus ejecutivos y empleados se siente identificado con la empresa y el rol que desempeñan en su lugar o posición de trabajo.
A pesar de las pólizas de fidelidad que se contrate, y de las declaraciones juramentadas de bienes que se exija al personal y ejecutivos de cualquier entidad no han dado como resultado la eliminación del fraude; si no se tiene en cuenta el ambiente propicio para el fraude, los factores que inciden en el fraude, y las medidas de prevención que resultan de los elementos del fraude (ver articulo del autor elementos del fraude)
El ambiente propicio para el fraude se podrían mencionar: La externalización de los procesos, renuncia por parte del trabajador de las vacaciones, existencia de conflictos de intereses en los procesos de negociación y administrativos, la fuerte rotación de personal, el incremento de los reclamos, el incremento de los índices de morosidad, el desorden administrativo en los procesos empresariales, la falta de autoridad, abuso de privilegios, descontrol en el uso de códigos o claves informáticas, falta de documentación y autorización de respaldo de los procesos operativos, debilidades de controles internos básicos que se reflejan en los procesos operativos, la implementación de nuevos procesos sin el debido entrenamiento y lineamientos claros de políticas y procedimientos.
“El relacionar los costos de control con el valor de los activos es una falacia que desemboca en pérdidas que se acumulan en el ejercicio económico”.
Entre los factores propicio para el fraude: Falta de compromiso de la alta gerencia, Falta de controles básicos de control interno y la falta de cultura de mitigación de riesgos empresariales a tiempo que involucra la falta de confianza y de respaldo que se brinde para que se puedan denunciar los actos de fraude, la falta de sanciones civiles y penales, Falta de transparencias en los procesos judiciales, La falta de decisión y volunta gubernamental han incidido en que los acciones de corrupción se conviertan en el acto mas normal y del acontecer diario en perjuicio de la grandes mayorías.(Ciudadanos) al igual que en las empresas privadas en perjuicios de los accionistas.
Las acciones para prevenir el fraude: Crear ambiente propicio de confianzas para que se denuncien los fraudes, Predicar con ejemplo en los más altos estamentos de la organización, Revisar periódicamente los antecedentes del personal, Revisar periódicamente el status de vida en relaciones a sus ingresos percibidos, Mantener un código de ética aplicable y de conciencia empresarial con conciencia social para con sus trabajadores, clientes, proveedores y comunidad, Mantener el ambiente laboral positivo con reconocimiento justo por la labor que se desempeña, Dar disposiciones claras y coherentes a la organización empresarial, protección a la denuncias de buena fe, y Recordar a la organización que un cliente bien atendido es una inversión con retorno constate.
Contribución de C&C
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Es común que los directivos al pretender gestionar riesgos se enfoquen únicamente en los procedimientos y los controles contables, y no consideren los riesgos específicos de fraude que enfrentan los procesos claves de la organización. Los controles internos sólo son tan efectivos como las personas que los operan. ¿Cómo combatir el fraude? El fraude, como la mayoría de los riesgos de la organización, difícilmente puede eliminarse, sin embargo, se puede manejar para limitar el daño.
Las acciones administrativas que debe tomar los propietarios de negocios y exigir a sus administradores para consevar su negocio.
Artìculo que contribuye al conocimiento y aplicaciòn de la Administraciòn y control del Riesgos Corporativo
a Auditoria Administrativa puede ser de una función específica, un departamento o grupo de departamentos, una división o grupos de divisiones o de la empresa en su totalidad. Algunas auditorias abarcan una combinación de dos o más de dichas áreas.
Por lo menos dos pares de ojos son necesarios para cualquier transacción crítica. Conflictos en la segregación de funciones...
Hoy saco a colación un tema sobre el que escribí hace un mes para el diario Global CLM, y que aún no había tratado desde esta página. La crisis obliga a estudiar todas las opciones posibles, y esta cuestión fue tratada en parte en la famosa cumbre del G-20 en Londres, en la que se habló largo y tendido sobre los paraísos fiscales y el blanqueo de dinero.
Como consumidores vemos que en ocasiones nuestros derechos son vulnerados ya sea con intención o no. Muchos de estos problemas podemos evitarlos haciendo un consumo de manera racional. Pensar antes de comprar, es decir no comprar por comprar ya que podemos adquirir productos que no necesitemos y que intentaremos devolver…
Cuando TRANSEXPRESS extravía una mercancía, o como en este caso un paquete de $291, solo responden por $100 mas el envío, usando una clausula absurda que creo no le conviene a ningún cliente, por que entonces seria un buen negocio que estas empresas de transporte empezaran a "extraviar" todas las mercancías superiores a los $100, quedándose así con la diferencia, como si fuera un mercado irregular de dolares y de paso revendiendo el producto extraviado, al doble o mas.
En dónde radica el Miedo que la gente tiene al Modelo de Negocios de Franquicias Personales
Una Intranet corporativa permitiría a cada territorial permanecer en contacto con las otras directamente, sin pasar por los inescrutables laberintos jerárquicos.
Uno de los principales problemas que se da entre los usuarios es que el CFDI de las empresas sea rechazado. Es entonces cuando tenemos que revisar que verdaderamente nuestra persona, física o jurídica, se encuentra inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Esto puede pasar sobre todo a las nuevas corporaciones que, sin querer, se hayan saltado este paso.
Los comprobantes fiscales digitales tienen diferentes usos. El más famoso es el de la factura, pero no es el único. Hay que recordar que los comprobantes fiscales no solo aluden a los intercambios de bienes y servicios por dinero, hay otros movimientos de dinero que también cuentan para el SAT y que por tanto también deben ser contados.
En primer lugar todo CFDI, que son las siglas de Comprobante Fiscal Digital de Internet, debe de señalar el estado en que se encuentra. Solo hay dos posibilidades: vigente o cancelado. El primero señala que todo está correcto y es válido mientras en el segundo puede haber algún problema y por tal motivo no sirve, aunque exista.
Muchas compañías modernas se están moviendo lentamente a los sistemas de facturación electrónica. Las ventajas de la Facturación Electrónica son: la facilidad para su control y ofrecen flexibilidad y un servicio más rápido. Estos sistemas tienen una serie de ventajas, ya que producen comprobantes fiscales Digitales y no facturas de papel ordinarias, las cuales tenían muchas limitaciones. Ayudan a reducir el retraso en los pagos por la entrega rápida y segura de las facturas.
La facturación electrónica se consolida y adquiere cada vez mayor aceptación principalmente por su relación con la eficiencia, la transparencia y la seguridad.
Varias encuestas sostienen que sólo en el orden del 20% de los proyectos finalizan obteniendo el objetivo planteado, en el tiempo y con los recursos estimados. Esta problemática se da en todo tipo de proyectos, y está particularmente acentuada en proyectos tecnológicos.
De todo lo que podemos escribir sobre administración de restaurantes, ATRAER CLIENTES es la parte sin duda más difícil en este negocio y lo que todo empresario en restaurantes intenta hacer. Muy pocos obtienen el éxito deseado y esto es debido a que en su mayoría desconocen las técnicas adecuadas para hacerlo.
"La confianzas en si mismo y en la organización, incrementan la Eficacia, Eficiencia y Efectividad en los procesos empresariales."
"La calidad en el servicio al cliente, comienza y termina en nuestras propias conciencias."
¿QUIEN NO CONOCE SU FUENTE DE INGRESO NO HA IDENTIFICADO SU PROCESO EMPRESARIAL?
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“Las empresas no siempre quiebran por falta de recursos sino por su administración”
Artículo que da las pautas de las actitud que debe tomar un buen administrador y del exito que han tenido muchos grandes hombres de negocio.
La actitud que ha llevado a muchos lideres empresarial al exito.
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DESDE TEGUCIGALPA/HONDURAS FELICITO CON MUCHO APRECIO AL AUTOR: FELIX CAMPOVERDE VELEZ.
FELICITACIONES AL AUTOR FELIX CAMPOVERDE
http://blogs.elmercurio.com/editorial/2008/04/24/encrucijada-laboral-en-codelco.asp